Wypłaty z prop firmy a podatek w Polsce — PIT-36, PIT-38 czy JDG?

Wypłata 3 000 EUR z FTMO w marcu trafia na twoje konto bankowe i pierwsze pytanie księgowego brzmi: PIT-38 z 19-procentowym podatkiem Belki, PIT-36 ze skalą, czy może JDG na ryczałcie? Krajowa Administracja Skarbowa nie ma jednej, uniwersalnej odpowiedzi na temat prop firm — wydała kilkanaście interpretacji indywidualnych, które idą w trzech różnych kierunkach. W tym przewodniku rozkładam każdy scenariusz na czynniki pierwsze, pokazuję, dlaczego klasyfikacja jest tak niepewna, i podpowiadam, kiedy warto wystąpić o własną interpretację, zanim podpiszesz pierwsze rozliczenie roczne.

Czym z punktu widzenia podatków jest wypłata z prop firmy?

Na rynku Forex retail handlujesz własnym kapitałem na rachunku brokerskim — zyski wpadają w PIT-38 jako przychody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych i kontraktów pochodnych. Prop firma działa inaczej. Płacisz wpisowe za egzamin (Challenge), przechodzisz dwuetapową weryfikację, a po jej zaliczeniu otrzymujesz konto, które formalnie należy do firmy. Operujesz cudzym kapitałem i otrzymujesz wynagrodzenie, najczęściej w modelu profit split 70/30, 80/20 lub 90/10. To kluczowa różnica, którą każdy doradca podatkowy podkreśla na pierwszej konsultacji.

Pieniądze, które dostajesz przelewem co miesiąc, nie są zyskiem z twojego rachunku inwestycyjnego, bo formalnie żadnego nie masz. To wynagrodzenie wypłacane przez podmiot zagraniczny — najczęściej z Czech (FTMO s.r.o.), Wielkiej Brytanii, Cypru, ZEA albo USA — w zamian za świadczenie usługi handlowej na ich kapitale. Z perspektywy ustawy o PIT zaczyna się klasyczny dylemat: czy traktować to jako „inne źródła" (art. 10 ust. 1 pkt 9), działalność gospodarczą (art. 10 ust. 1 pkt 3), czy może jednak kapitały pieniężne (art. 10 ust. 1 pkt 7). Każda ścieżka prowadzi do innej kwoty na PIT-37, PIT-36, PIT-36L lub PIT-38.

Trzy ścieżki podatkowe, które rozważa KAS

W ostatnich latach Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał kilkanaście interpretacji w sprawie wypłat od FTMO, The5%ers, Topstep i FundedNext. Część z nich kwalifikuje przychód jako „inne źródła", część jako działalność wykonywaną osobiście, jeszcze inna grupa — gdy podatnik prowadzi działalność gospodarczą — jako przychód firmowy. Wątek był też przedmiotem komentarza Tomasza Krywana w 2024 roku, który podkreśla, że jednolitej linii orzeczniczej po prostu nie ma, a indywidualna interpretacja kosztuje 40 zł i wiąże urząd skarbowy tylko wobec wnioskodawcy.

„W przypadku przychodów osiąganych z tytułu współpracy z firmami typu prop trading brak jest jednolitej praktyki organów podatkowych — klasyfikacja zależy od konkretnej umowy i powinna być potwierdzona indywidualną interpretacją." — Tomasz Krywan, doradca podatkowy nr 11268, *Komentarz do PIT*, Wolters Kluwer, 2024

Pierwsza, najczęściej spotykana ścieżka — inne źródła. Wypłata trafia do PIT-36, pole 5, i jest opodatkowana skalą 12 procent do progu 120 000 zł oraz 32 procent powyżej. To korzystne dla traderów z niskimi profit splitami i bez innych dochodów na skali. Druga ścieżka — działalność gospodarcza (JDG). Sensowna, jeśli trading jest regularny, masz zorganizowaną infrastrukturę i chcesz odliczać koszty (subskrypcja TradingView, opłaty za Challenge, sprzęt, biuro). Wybierasz liniowy 19 procent (PIT-36L) albo ryczałt na zasadach ogólnych dla usług. Trzecia ścieżka — PIT-38 i podatek Belki 19 procent. Pojawia się sporadycznie, głównie wtedy, gdy interpretacja uznaje wypłatę za świadczenie quasi-kapitałowe (fee od „udanego tradera"). Patrząc na linię orzeczniczą z 2023 i 2024 roku, PIT-38 jest zdecydowanie najrzadszą interpretacją.

Jak przeliczyć wypłatę z EUR lub USD na złotówki?

Niezależnie od tego, którą ścieżkę wybierze twój doradca, każdą wypłatę przeliczasz na PLN według średniego kursu NBP z dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. Jeśli prop firma ma siedzibę za granicą, warto też znać mechanizm CRS i FATCA — automatycznej wymiany informacji finansowych z zagranicy, ponieważ fiskus może widzieć te przychody niezależnie od tego, czy złożyłeś deklarację. Wartością „dnia uzyskania" przy „innych źródłach" i działalności gospodarczej jest dzień, w którym pieniądze wpłynęły na twój rachunek bankowy (zasada kasowa). Tabele kursów średnich publikuje NBP w dni robocze do godziny 12:00 — znajdziesz je w archiwum tabel A na nbp.pl. Kurs z piątku obowiązuje dla wpływów poniedziałkowych, kurs z dnia poprzedzającego święto przesuwa się analogicznie.

Kolejny niuans, który łatwo przegapić — różnice kursowe. Jeśli FTMO przelewa 3 000 EUR i siedzi to na twoim rachunku walutowym przez kilka tygodni, a potem konwertujesz na PLN po innym kursie, fiskus może oczekiwać rozpoznania różnic kursowych. Przy działalności gospodarczej to obowiązek — przy „innych źródłach" raczej nie, bo nie prowadzisz ksiąg. W praktyce większość traderów detalicznych po prostu pilnuje, by wypłaty trafiały od razu na rachunek złotówkowy, co eliminuje cały problem różnic kursowych. Szczegóły rozliczania kursów średnich znajdziesz w naszym przewodniku po podatkach forex w Polsce.

Przykład hipotetyczny — trader z FTMO i wypłata 3 000 EUR

Krzysztof zdał Challenge w lutym 2026, a 14 marca otrzymał pierwszą wypłatę 3 000 EUR. Kurs średni NBP z 13 marca to 4,30 PLN za euro, czyli przychód do rozliczenia wynosi 12 900 PLN. Krzysztof nie prowadzi działalności gospodarczej, pracuje na etacie z pensją 8 000 PLN brutto miesięcznie i to jego jedyna dodatkowa wypłata w roku. Doradca podatkowy zalicza wpływ do „innych źródeł" — przychód trafia do PIT-36, doliczamy go do dochodu z umowy o pracę i opodatkowujemy skalą. Przy łącznym dochodzie poniżej progu 120 000 PLN stawka wynosi 12 procent, co daje około 1 548 PLN podatku do dopłaty w rozliczeniu rocznym.

Wariant alternatywny: gdyby ten sam wpływ trafił w scenariusz PIT-38 (klasyfikacja kapitałowa), Krzysztof zapłaciłby Belkę 19 procent od kwoty 12 900 PLN, czyli 2 451 PLN. Różnica między ścieżkami to 903 PLN na jednej wypłacie — przy 12 takich wpływach rocznie i przy regularnych profit splitach robi się z tego kilkanaście tysięcy złotych. To ilustruje, dlaczego klasyfikacja nie jest kosmetyczna i dlaczego warto wystąpić o własną interpretację indywidualną, zanim podpiszesz pierwsze rozliczenie. Przykład jest hipotetyczny i nie stanowi porady podatkowej.

Czego nauczył nas upadek MyForexFunds?

We wrześniu 2023 roku amerykańska Commodity Futures Trading Commission złożyła pozew przeciwko MyForexFunds, jednej z największych prop firm na świecie, a kanadyjska Autorité des marchés financiers zamroziła aktywa spółki — Reuters opisał całą sprawę szczegółowo. Tysiące traderów na całym świecie, w tym polscy podatnicy, straciło dostęp do swoich kont i wypłat. Powstał wtedy realny problem podatkowy: jak rozliczyć wypłatę, której nigdy nie otrzymałeś, ale na którą wystawiono ci raport? Według polskich zasad kasowych — żadnego przychodu, żadnego podatku, bo decydujący jest moment faktycznego wpływu na konto. Tej samej linii trzyma się większość interpretacji KAS.

Lekcja z MyForexFunds jest podwójna. Po pierwsze, prop firmy to podmioty komercyjne i potrafią upaść z dnia na dzień — twoja strategia podatkowa musi to uwzględniać. Po drugie, dokumentuj wszystko skrupulatnie: raporty wypłat, potwierdzenia przelewów, korespondencję z firmą. Jeśli kiedyś tłumaczysz urzędowi, dlaczego rozliczasz w taki, a nie inny sposób, zestaw dokumentów jest bezcenny. Praktyczne wskazówki, jak rozliczać współpracę B2B z prop firmą znajdziesz na MyBank.pl w sekcji prop trading B2B podatki.

Kiedy wystąpić o interpretację indywidualną i jak to zrobić?

Wniosek o interpretację składasz przez formularz ORD-IN dostępny w portalu podatki.gov.pl albo papierowo na adres Krajowej Informacji Skarbowej w Bielsku-Białej. Opłata wynosi 40 zł od każdej kwestii. W treści opisujesz dokładnie strukturę współpracy z prop firmą (z jakiego kraju, czy podpisujesz umowę B2B czy ryczałtową, jak liczone są wypłaty, czy firma pobiera podatek u źródła), proponujesz własną klasyfikację i pytasz, czy organ ją podziela. DKIS ma trzy miesiące na odpowiedź. Bazę istniejących interpretacji przeszukasz w wyszukiwarce Eureka na eureka.mf.gov.pl — szukaj fraz „prop trading", „FTMO", „funded trader".

Zanim wyślesz wniosek, zerknij na nasze opracowania pokrewne. Mechanikę modelu profit split rozkładamy w przewodniku po wyborze prop firmy. Jeśli zastanawiasz się między JDG a spółką z o.o., porównanie znajdziesz w artykule JDG vs spółka. Pełną mechanikę rozliczenia rocznego zwykłego rachunku brokerskiego opisujemy w tekście o PIT-38 dla forexa, a podstawy prawne podatku Belki w osobnym przewodniku.

Co zrobić jutro, zanim podpiszesz pierwsze rozliczenie roczne?

1. Wyciągnij umowę z prop firmą i przeczytaj rozdział o płatnościach — sprawdź, czy firma deklaruje wypłatę jako profit split, salary, consulting fee czy challenge prize. Zrób screenshota i skopiuj treść do pliku, bo prop firmy zmieniają regulaminy regularnie, a tobie potrzebna będzie wersja obowiązująca w dniu wypłaty.
2. Spisz wszystkie wypłaty z 2025 i 2026 roku w arkuszu kalkulacyjnym — kolumny: data wpływu, kwota w walucie oryginalnej, kurs NBP z dnia poprzedzającego, kwota w PLN, źródło (prop firma). Bez tego nie ruszy się ani księgowy, ani urzędnik. Pobierz historyczne tabele A z archiwum NBP, żeby przeliczenia były niepodważalne.
3. Umów się na konsultację z doradcą podatkowym mającym doświadczenie z prop trading — koszt 300–600 zł, oszczędzi ci to kilka tysięcy złotych w skali roku i ochroni przed odsetkami za zwłokę. Doradca pomoże zdecydować, czy lepsze będzie „inne źródła", JDG, czy PIT-38 w twoim konkretnym przypadku.
4. Złóż wniosek ORD-IN o interpretację indywidualną — 40 zł opłaty, trzy miesiące oczekiwania, wiążąca dla twojego konkretnego stanu faktycznego. Jeśli twoje wypłaty przekraczają 30 000 PLN rocznie, ten krok się zwyczajnie opłaca. Sformułowanie wniosku oddaj doradcy, bo o tym, co napiszesz, decyduje DKIS, a źle postawione pytanie da bezużyteczną odpowiedź.
5. Przejrzyj alternatywne formy prawne na przyszłość — jeśli planujesz przekroczyć 150 000 PLN rocznego profit splitu, porównaj koszty JDG na liniowym 19 procent ze spółką z o.o. (CIT 9 procent plus dywidenda). Dla większości traderów próg opłacalności spółki to dochód rzędu 200–250 tys. PLN, ale wszystko zależy od proporcji kosztów i tego, ile pieniędzy faktycznie wypłacasz z firmy.